财政资金安全检查党风廉政建设情况调查报告
根据**县财政局关于开展深入学习实践科学发展观活动的实施方案的要求，我局及早动员、及时部署，在成立开展财政资金安全检查组织机构、制定实施方案的基础上，于2009年4月16日召开财政资金安全检查工作会议，对全县财政资金安全管理检查工作作了全面动员及部署，要求全县财政系统广大干部职工从贯彻落实科学发展观、全面推进财政管理科学化精细化的高度，充分认识开展财政资金安全检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导，扎扎实实开展好检查工作，进一步加强财政资金安全管理，切实堵塞财政资金安全管理漏洞，确保财政资金安全、高效运行，推进党风廉政建设。现将本次调研检查情况报告如下：
一、 检查的主要情况
我县财政局涉及财政资金管理的单位数14个，其中，县本级有国库、综合、文教、农财、经建、企业、社保7个股室，乡镇5个财政所及盘溪镇、通红甸乡的2个单位，共计7个，抽调工作组人员26人，自查无违纪、违规金额。本次财政资金安全检查按照统一部署、分工负责、密切配合的原则开展。检查范围包括财政部门的预算资金、预算外资金、社保资金、基建资金、粮食资金和财政掌握的其他专项资金，并对在银行的开户情况进行清理整顿。还重点检查财政拨款数与单位拨入经费数的对应关系，看是否存在资金向非正常账户流动的问题等。相关股室、各乡镇财政所认真对照检查要求，逐项进行自查，尤其将人、财、物相对集中的岗位作为廉政风险防范的重点,对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查。对在检查过程中发现的问题，及时处理，认真整改，坚决纠正，全县以检查为契机，有针对性地完善、健全各项内部规章制度，形成各个环节、各个工作岗位之间的互相监督、互相制约，建立起财政资金安全管理的长效机制，确保财政资金安全、高效运行。真正做到全面检查，不留死角;周密部署，不走过场;边查边改，注重实效。对照十个方面51条自查内容具体是：
(一)组织领导
领导高度重视财政资金的安全管理工作，并对加强财政资金安全管理提出了要切实做到思想上认识到位、行动上落实到位，把抓收支与抓管理结合起来，把抓业务与抓党风廉政建设、落实科学发展观实践活动结合起来的明确要求。领导时时了解并掌握资金收付管理关键岗位工作人员的思想动态以及可能对资金安全构成潜在风险的不良嗜好等，将财政资金安全管理作为党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容，与股室、人员层层签定责任书、开展财政资金安全管理方面的教育和培训，每年结合年终决算报表编制，开展股室、乡镇间的资金互查，确保了全县财政资金的安全，确保了全局财政干部的安全。华溪镇财政所存在单位领导未组织过对内部或下级财政部门的财政资金安全检查工作和组织制定本地区本部门资金安全管理相关制度的情况。
(二)制度建设和内控管理
按照国家有关财政资金管理和会计核算的要求，制定了资金安全管理相关制度;实行严格的内部稽核制度;建立了相关岗位的考评制度、奖惩制度和轮岗制度;从事资金收付管理的工作人员实行回避制度。单位领导组织研究财政资金安全管理工作次数2006年22次，2007年20次，2008年22次;组织过对内部或下级财政部门的财政资金安全检查工作2006年15次，2007年15次，2008年16次;开展财政资金安全管理方面的教育和培训2006年13次，2007年12次，2008年15次;制定本地区本部门资金安全管理相关制度2006年5次，2007年2次，2008年14次;制定本地区本部门资金安全管理内控制度2006年2次，2007年2次，2008年15次;制定岗位责任奖惩制度2006年5次，2007年4次，2008年6次。
(三)岗位设置和人员配备
我县共涉及财政资金管理账套26套，配备账务管理人员46人，全部为正式职工。基本按规定业务流程设置满足财政资金安全管理需要的岗位;财政资金拨付管理严格执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制;按照工作任务明确规定各岗位的职责权限;明确规定了拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作;财政总预算会计人员的录用经过了严格的综合考评。县本级财政因总体职工人数较少，会计兼稽核、档案管理，负责人兼会计、稽核的情况较多，盘溪镇财政所存在混岗情况，会计兼出纳及档案管理。
(四)资金收付管理
县财政局建立了科学规范的财政资金收付管理流程;对用款计划按预算和项目进度等进行审核;对财政直接支付业务要求单位按照规定提供票据、合同等相关附件;拨款人员对各类拨款凭证及其附件的有关要素进行全面规范审核，复核人员对拨款人员提交的凭证、单据进行全面复核;财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中资金能及时进行清算，对收缴账户资金进行严格监控。我县于2006年12月
在县本级全额拨款的预算单位开展国库集中收付改革，由县财政局为各改革单位新开设零余额账户，至2008年共开设单位零余额账户114个，核算中心设立时只开设2个大户，所以未从核算中心变更零余额账户，乡镇未开展财政授权支付改革;我县会计核算中心采取逐步退出单位形式撤消，中心成立时共核算单位99个，现已退出44个。
(五)账务处
理财政部门办理资金支付的相关原始凭单及报表能及时转交记账人员保管，记账人员全面核对后按日及时登录账务;相关会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料，都按规定建立档案，妥善保管;会计人员岗位变动严格按照有关规定办理财政总预算会计人员工作移交手续，并制定规范的移交清册;按照规范化要求进行年终结账。综合科、农财科未设置会计主管。
(六)对账管理
建立了财政内部相关职能之间的定期对账制度，定期进行账证、账账、账实核对;建立了财政与银行之间的定期对账制度，做到银行存款余额与资金收付明细账全部核对相符。
(七)财政资金专户管理
我县共开设财政资金管理账户56个，其中，在人民银行开户3个，在国有或国家控股商业银行开户39个，在信用社开户14个，财政资金专户是在规定的银行范围开设的;新增设财政资金专户严格执行规定的审批程序;按照要求对财政资金专户进行了清理;建立了财政资金专户管理档案制度;建立了财政资金专户管理年度报告制度。
(八)印鉴和票据管理
对财政部门负责核算和管理账务建立了严格的印鉴和票据管理制度;拨款印章安排专人负责管理，实行了分人分印管理;印章的保管用专柜存放，做到人走章锁，但受条件限制，各单位印章用没有存放在保险柜;资金收付相关票据、凭证安排了专人负责保管，采取了必要的安全保护措施，建立了严格的领用和核销制度。受条件限制，各单位印章用专柜
(九)代理银行管理
我县代理银行有7个，与代理银行签订了委托代理协议，协议中明确规定了双方的权、责、利等事项;就相关凭证、单据、报表等的传递签订了规范的服务协议，严格执行专人送取、交接签字制度。
(十)信息系统管理
财政部门主要使用的系统有财政总会计核算系统、财政预算执行系统、非税收入收缴管理系统、财政预算指标管理系统、社会保障资金核算系统，主要是国库、预算、社保、综合股、乡镇总会计使用，其他股室基本采用手工账。对信息系统的使用，明确规定了系统维护人员不得办理资金收付业务;根据岗位分工情况，设置了不同的系统权限;信息系统相关操作环节都设置了安全密码，安全密码由专人分别保管;安全密码采取了定期更改等安全保护措施。
二、存在的问题
(一)会计基础工作有待进一步规范。部分财政资金管理因没有系统软件进行账务核处，仍然采用手工记账，财务人员业务参差不齐，未能严格按会计制度建账，记账随意，手续不清的问题时有发生。如凭证填制项目不全;经办、复核、验收，审批签章不全;会计科目使用不当;账簿记录摘要不清;不顺时记账;不结帐、转账;不按规定改错，没有统一的财务报表等。部分会计人员没有取得《会计从业资格证》，会计基础工作需要进一步规范。
(二)内部制衡机制有待进一步完善。制度是管理的基础，应该说也是约束行为、防范风险的重要屏障。制度缺失或执行不力，同样是财政资金安全管理的重大隐患，我局对财政资金管理的部分制度不够完全或因制定时间早，不符合时代要求;另一方面，制度执行不到位。如财政内部控制制度，岗位轮换制度等相关管理制度没有得到很好地执行，对会计、出纳、稽核分设的要求，部份股室因人员少，除负责人外，只有一个工作人员，难以保证实施分设，也很难较好地完成繁重的日常工作和改革任务。财政与银行之间对账制度、相互制约机制和纠错机制尚不太健全，存在漏洞，如现行的经办人与开户银行网点经办人之间的“点对点”的对账制度。股室因业务经费缺少，资金管理的印鉴、票据等安全物品没有保险柜保管。
(三)账户管理有待进一步强化。财政部门账户管理存在开户多、重复账户、开户银行多等问题，资金分散、核算方法不统一，没有形成统一的决算报告制度，不利于日常监管和资金调度管理，需要进一步清理归并和压缩，实现统一管理。
(四)预算执行随意性大，“分灶”现象突出。财政对部分单位在预算执行过程中，还存在对同一个预算单位既下达授权支付额度，也实拨资金的现象，一定程度上存在预算执行随意性较大，既破坏国库集中支付改革制度的严肃性，也给财政资金的安全管理带来隐患。
(五)国库部门机构职能整合不够。我县国库股和预算股尚未完全分设，共有人员5人，虽然人员分工明确，但仍存在职能交叉，因人少事多，未能完全按照财政部要求完成国库和国库支付中心机构职能整合，离上级部门通过国库管理机构和国库收付执行机构之间的职能和业务流程整合，建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付 “流水线”还有很大差距。会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作没有实现。受各种因素影响，我县会计核算中心只退出了部份预算单位，没有实现转轨或衔接工作。
(六)县乡银行网点的设置与财政资金安全管理的需要存在一定差距。我县是一个山区农业县，经济比较落后，银行企业改革后收缩网点，全县五个乡镇除盘溪镇有农业银行的网点外，其他乡镇仅有农村信用社，未设有金库，县级也只设有人行、农行、建设、信用社，银行系统不能完全满足国库集中收付、公务卡等财政改革的需要，并存在在非国有商业银行开设社会保险基金财政专户的情况。
三、采取的措施办法
(一) 夯实基础工作，进一步健全和完善内部制衡机制
科学合理的管理制度，是加强财政资金安全管理的重要基础和有力保障。财政部门按照《预算法》、《会计法》、《财政总预算会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规要求，细化并合理安排岗位分工，严格资金审核、拨付程序，加强印鉴、票据使用管理，强化会计核算，完成对账制度，努力营造科学规范、监督制衡、管理有序的财政资金内部管理工作环境。特别是在面临新一轮政府机构改革和人员调整时，更要高度重视财政资金的管理，加强内部控制和外部监督，及时清理银行开户情况，确保财政资金万无一失。结合检查和整改情况，认真梳理财政资金安全管理的关键环节和风险点，对每一个环节都要加以规范，确保关键环节和风险点不出问题。
(二)进一步清理、归并和压缩过多的银行账户。单位开设的银行账户过多，资金摆放分散，是资金安全管理的一大隐患。结合这次检查工作，进一步清理、归并和大幅度压缩过多的银行账户，建立银行账户登记制度，随时掌握银行账户开设情况。同时，要慎选代理银行，明确财政与代理银行的职责，防范财政资金管理外部风险，确保财政资金运行安全、高效。
(三)抓深化改革，努力创新财政运行机制。一是加快国库集中支付改革。2006年以来，我县开始启动国库集中支付制度改革，在县级全供给的预算单位全面实施财政授权支付、直接支付，建立公开、透明、规范、高效的财政运行机制，已开设零余额账户114个，财政直接支付、授权支付资金占地方财政预算支出的80%以上，我县要继续巩固扩大“零余额”账户改革成果，促进结余资金管理与预算编制有机结合。二是完善县乡财政管理，积极推行“乡财县管乡用”改革。通过制定新一轮的县乡财政管理制度，积极推行科学规范和合理划分县乡两级政府财权与事权，推行“乡财县管乡用”改革，规范乡镇财政收支。三是推进和扩大部门预算改革，构建预算管理、支出管理、财政监督机制。四是推进行政事业单位公务卡结算制度改革。公务卡制度有效解决了当前财政授权支付下现金支付有可能失去监督的问题，对于深化公共财政改革，加强财政支付监督管理，提高财政支出的透明度，建设“阳光财政”等都具有重要意义。我县从2008年开始在十个单位实施公务卡结算制度改革试点，2009年在试点的基础上全面推开，力争年底全面实施公务卡结算改革工作。五是抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨工作。我县的会计集中核算向国库集中收付制度改革的转轨和衔接正逐步、有序推进，但部分单位仍没有转轨。按照我县财政工作计划，要逐步将纳入会计核算中心核算的单位退出，最终取消会计核算中心。六是做好非税收入收缴管理改革，实施财政“收支两条线管理”，规范预算外资金管理。
(四)狠抓队伍建设和干部职业道德教育。我县财政总预算会计的整体素质是比较好的，技术性、专业性很强，实践经验很丰富，县委、政府对这支队伍是是放心的，可以信赖的。但是，我们又要充分认识当前面临新形势、新环境，加强自身建设，不断适应财政资金管理的新任务、新要求。在财政资金管理工作中，县乡财政部门不仅要把好用人关，确保将政治合格、道德优良、业务过硬的人员充实到财政总预算会计岗位上，更要加强对财政资金管理岗位人员的素质教育和日常管理，提高岗位人员职业道德水平和拒腐防变能力。
(五)加强财政部门内部的协同配合。加强财政资金安全管理，离不开财政部门内部各职能部门之间，特别是财政国库部门和监督检查部门之间的协同配合。在推进国库集中收付制度改革方面，财政国库部门和财政监督部门一直密切配合，把反腐倡廉和财政内审工作与财政国库管理工作有机结合起来，取得了非常好的效果。下一步，在加强财政资金安全管理工作方面，还要继续通力合作、协同作战，充分发挥各自的职能，切实督促和落实好加强财政资金安全管理的各项具体措施。在有些内部管理制度上，局内各股室要全力配合。比如在财政资金专户管理上，要将财政资金专户统一纳入国库单一账户体系，由财政国库部门统一管理，局内各有关股室拟办发文，凡涉及新设财政资金专户的，须与国库股共同协商。
四、加强财政资金安全管理的建议
(一)制定规范统一的资金安全管理办法。随着市场经济的逐步建立，社会对经济管理人员的需求扩大，财政队伍人员变化较快，新老交替对财政资金管理规范制度学习的要求提高，建议上级财政部门将财政资金管理的制度定期整理、更新，印制成手册，作为财政系统的必读本，并定期举办培训班，加强对财政干部的制度培训。
(二)近年来，县乡财政困难的局面没有得到有效缓解，县乡政府债务沉重，建议上级部门在制定相关财政资金管理政策方面，充分考虑县乡财政的实际情况，制定更加符合县乡实际的资金管理政策，实现地方政府财权与事权相统一。
(三)进一步加强财政干部队伍建设。不仅要注重财政干部的思想、政治素质提高，更要加强财政人员的业务素质培训，同时，还要关心财政资金管理人员的生活。目前，财政资金管理、核算基本实施电算化，每天面对微机操作，建议一是加强股室人员配备，适当增加财政部门的人员编制;二是参照监督管理、审计人员等给予财政资金管理人员特殊岗位津补贴或把对财政资金管理人员的岗位责任奖惩制度落到实处，以鼓励财政资金管理人员更加爱岗敬业。
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