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证券公司与基金公司会计实务 [平装] |  |
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证券公司与基金公司会计实务 [平装] | |
![证券公司与基金公司会计实务 [平装]](http://img.reader8.com/uploadfile/2014/0310/20140310044335883.jpg)
为了使证券公司与基金公司的会计核算能够朝着健康、稳定、专业、精细的方向前进，提高证券公司和基金公司会计信息的相关性与可靠性，特编写《证券公司与基金公司会计实务》。
证券公司与基金公司是我国资本市场运行体系的排头兵，既是我国资本市场发育成熟程度的主要标志，也是进一步推动整个资本市场规范、持续发展不可缺少的内在动力装置。科学严谨的会计准则的颁布和执行，对完善我国市场经济规则、准确反映公司内在价值、适应创新需求、提高财务信息质量和实用性等方面具有无法比拟、不可替代的作用。财务会计工作质量直接影响到证券公司、基金公司的可持续发展能力。系统分析美国次贷危机所引发的金融危机以及全球金融海啸，我们可以看到，作为资本市场重要生力军的证券公司与基金公司，其内部财务功底的扎实、风险控制的有效在保障公司稳健经营、持续发展的过程中扮演着基础性的角色。创新并不意味着凭空捏造，监管并不代表禁止创新，贪婪、无知与欺诈是会计的大敌，也是公司基业长青的大敌。因此，作为创新与监管并举的证券业、基金业，理应高度重视新会计准则实施带来的挑战，努力将新会计准则的精髓应用到本公司的会计实践中，增强理解力，提高执行力。
丛书实现了理论与实践的完美互动，在会计准则应用中实现了金融创新与规范核算的珠联璧合。丛书的知识体系完善，系统性、科学性、创新性、实践性等四位一体，值得一读。
——中央财经大学会计学院院长、教授、博导 孟焰
金融是个大家园，金融会计也像川、鲁、苏、粤等各色菜系，人们闻香而来，却各有偏爱。我感觉从丛书中，“仁者”可见“仁”，“智者”能见“智”，读者可以各取所需、各得其所。
——中国银行股份有限公司副总经理 隋洋
金融与会计，事关天下民生福祉、社会和谐。关心金融运行与会计核算，德莫大矣，功莫大矣！此书充满理趣，布满新意，希望读者能从本丛书中取其所需，希望金融企业会计核算更加稳健、更富成效。
——浙商银行股份有限公司董事长、高级经济师 张达洋
丛书将会计准则与金融各业的营运实现了无缝对接，解读准则精华，体味准则韵律，鉴赏金融实战，指导精细核算，呈现在读者面前的是一幅幅鲜活的金融企业会计全景图。
——《新理财》杂志社社长、总编 陆晓平
我们正处于美国次贷危机引发的全球金融危机的漩涡边，更加需要针对各种金融产品的特点严管细算。审读这套丛书，以分类整合的五个分册来全面阐释金融业的八个行业，可谓五“花”八“门”，各有其美，各显其态，雨露精华，积攒着累累果实。
——中国银河证券股份有限公司经济学博士、高级分析 师洪亮
周彦平，清华大学职业经理训练中心特聘讲师。曾任东北制药集团公司总经理助理、结构调整办公室主任、股份制改造办公室主任、苏宁房地产公司副总经理、联友通讯设备公司营销副总裁等职务。1993年在国家经济体制改革委员会生产体制司工作，负责国务院试点企业集团的治理结构与组织管理调查研究。深厚的理论功底，极具系统、结构化思维，多年大型国有企业、民营企业和政府工作背景，丰富的企业管理实战经验。十年管理咨询经验，长期工作在企业第一线，是“帮办式”管理咨询模式的代表人物，被誉为企业变革的专家，专长于变革管理、企业发展战略、母子公司管理控制、全面预算管理、组织和人力资源方面的咨询服务。周彦平领导的管理咨询团队经手的管理咨询客户包括：湖南白沙集团、北汽福田、中国外运集团、新疆新中基集团、河北旭阳焦化集团、山西沁和能源集团、兰花科创、中国科学院国有资产经营有限公司、河南蓝天集团、江西仁和集团等数十家。培训客户包括：中国兵器设备集团、中国铝业集团、中国电子科技集团、安泰集团（钢铁研究总院）、中国航空第二集团、广东烟草工业公司、湖北神农大丰集团、重庆建工集团等上百家。
第一篇 基础会计篇
第一章 公司会计概论
第一节 公司会计目标
第二节 公司会计假设
第三节 公司会计信息
第四节 公司会计要素
第五节 公司会计流程
第二章 公司资产要素核算
第一节 金融资产核算
第二节 长期投资核算
第三节 固定资产核算
第四节 无形资产核算
第五节 结算备付金核算
第三章 公司负债要素核算
第一节 流动负债核算
第二节 非流动负债核算
第四章 公司损益要素核算
第一节 经营收入核算
第二节 经营支出核算
第三节 经营利润核算
第四节 所得税核算
第五章 公司所有者权益要素核算
第一节 公司所有者权益概述
第二节 资本核算
第三节 资本公积核算
第四节 盈余公积核算
第五节 未分配利润核算
第二篇 证券公司会计篇
第六章 证券公司会计概论
第一节 证券
第二节 证券公司业务
第三节 证券公司会计及其科目设置
第七章 证券公司承销业务核算
第一节 证券承销
第二节 承销业务核算
第八章 证券公司自营业务核算
第一节 自营业务
第二节 自营业务核算
第九章 证券公司经纪业务核算
第一节 经纪业务
第二节 经纪业务核算要求
第三节 经纪业务账务处理
第十章 证券公司其他业务核算
第一节 受托资产管理业务指标
第二节 买人返售证券核算
第三节 卖出回购证券核算
第四节 资金拆借业务核算
第五节 融资融券业务核算
第三篇 基金公司会计篇
第十一章 基金公司会计概论
第一节 基金
第二节 基金公司
第三节 基金公司的会计核算
第十二章 证券基金发行赎回核算
第一节 基金发行和赎回
第二节 基金发行和赎回的账务处理
第十三章 证券基金投资业务核算
第一节 证券投资业务核算
第二节 证券融资业务核算
第十四章 证券基金经营损益核算
第一节 基金收入核算
第二节 基金费用和税收核算
第三节 基金收益与分配核算
第四篇 综合业务篇
第十五章 资产减值与债务重组
第一节 资产减值的范围与测试
第二节 可收回金额的计量
第三节 资产减值损失核算
第四节 债务重组的概念与方式
第五节 债务重组会计处理
第十六章 会计政策、会计估计变更和差错更正
第一节 会计变更
第二节 会计变更处理方法
第三节 前期差错及其更正
第十七章 资产负债表日后事项
第一节 资产负债表日后事项的概念和内容
第二节 资产负债表日后事项会计处理
第五篇 财务报告篇
第十八章 年度财务报告
第一节 财务会计报告概述
第二节 资产负债表
第三节 利润表
第四节 现金流量表
第五节 所有者权益变动表
第六节 财务报表附注
第十九章 其他财务报告
第一节 中期财务报告
第二节 分部报告编制
第三节 关联方披露
第四节 汇总报表与合并报表编制
第二十章 财务报表分析
第一节 公司财务状况分析
第二节 公司经营成果分析
第三节 公司现金流量分析
证券公司与基金公司是我国资本市场运行体系的排头兵，既是我国资本市场发育成熟程度的主要标志，也是进一步推动整个资本市场规范、持续发展不可缺少的内在动力装置。科学严谨的会计准则的颁布和执行，对完善我国市场经济规则、准确反映公司内在价值、适应创新需求、提高财务信息质量和实用性等方面具有无法比拟、不可替代的作用。财务会计工作质量直接影响到证券公司、基金公司的可持续发展能力。系统分析美国次贷危机所引发的金融危机以及全球金融海啸，我们可以看到，作为资本市场重要生力军的证券公司与基金公司，其内部财务功底的扎实、风险控制的有效在保障公司稳健经营、持续发展的过程中扮演着基础性的角色。创新并不意味着凭空捏造，监管并不代表禁止创新，贪婪、无知与欺诈是会计的大敌，也是公司基业长青的大敌。因此，作为创新与监管并举的证券业、基金业，理应高度重视新会计准则实施带来的挑战，努力将新会计准则的精髓应用到本公司的会计实践中，增强理解力，提高执行力。
为了使证券公司与基金公司的会计核算能够朝着健康、稳定、专业、精细的方向前进，提高证券公司和基金公司会计信息的相关性与可靠性，财政部在《金融企业会计制度》、《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》、《证券投资基金会计核算办法》等一系列相关会计法规和核算办法的基础上，制定和颁布了专门针对证券公司与基金公司的会计准则和应用指南。为了配合新准则的学习，我们组织编写了这本《证券公司与基金公司会计实务》。
插图：
第一章 公司会计概论
第三节 公司会计信息
前面已经提到，会计信息就是一个企业会计经过科学流程、专业加工、严格审查和精心编排之后，奉献给会计报表使用者的“产品”。这个“产品”的复杂与敏感促成了从会计理论到会计实践，都极为关注会计信息的质量问题，这也是会计准则总是将这些主题作为基本准则条款的现实理由。根据决策有用理论，会计的首要目标是提供信息使用者决策有用的会计信息，而有用的会计信息必须具备可靠性和相关性两个特点；相关性和可靠性是使会计信息对决策有用的两个主要质量要求。《企业会计准则——基本准则》明确规定了会计信息质量八项要求：即客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。以下简要阐述其内涵所在：
一、客观性
客观性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。客观性是会计工作的基本要求。
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