基本信息·出版社：高等教育出版社 ·页码：305 页 ·出版日期：2005年07月 ·ISBN：9787040166842 ·条形码：9787040166842 ·版本：第1版 ·装帧：平装 ...
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纳税实务 |
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基本信息·出版社：高等教育出版社
·页码：305 页
·出版日期：2005年07月
·ISBN：9787040166842
·条形码：9787040166842
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：教育部职业教育与成人教育司推荐教材，五年制高等职业教育会计专业教学用书
内容简介 《纳税实务》是五年制高等职业教育会计专业教育部推荐教材。《纳税实务》侧重于纳税程序实务操作，以流程为线索，实际操作方法为主要内容，用多种多样的实训习题巩固学习内容，力求使学生了解企业实际的涉税问题。《纳税实务》内容主要包括企业涉税概览，税务登记实务，纳税申报与缴税实务，账簿凭证、发票和减免税实务，纳税人法律救济实务等。全书设有机关知识链接、案例分析题、涉税谜语等栏目，书后附有网上申报简介。《纳税实务》具有很强的可读性、可操作性和趣味性。
《纳税实务》既可作为五年制高职、中等职业学校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为企业财会人员及管理人员、财税工作者和涉税人员掌握纳税技能的参考书。
编辑推荐 《纳税实务》是由高等教育出版社出版的。
目录 第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
第二节 企业涉税的税种
第三节 纳税程序总流程
相关知识链接
复习思考题
练习题
猜一猜
实训题
第二章 税务登记实务
第一节 税务登记概述
第二节 开业税务登记
第三节 变更税务登记
第四节 注销税务登记
第五节 其他税务登记
第六节 税务登记证的管理与违反税务登记管理的法律责任
相关知识链接
复习思考题
练习题
猜一猜
实训题
案例分析题
第三章 纳税申报与缴税实务概述
第一节 纳税申报概述
第二节 税款缴纳概述
第三节 配合税务检查和承担法律责任
相关知识链接
复习思考
练习题
猜一猜
实训题
案例分析题
第四章 流转税及其相关税费申报和缴纳实务
第一节 增值税纳税实务
第二节 消费税纳税实务
第三节 营业税纳税实务
第四节 城市维护建设税与教育费附加缴纳实务
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复习思考题
练习题
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实训题
案例分析题
第五章 出口退税实务
第一节 我国现行出口退税政策
第二节 出口货物退(免)税申报实务
第三节 出口退税会计核算实务
相关知识链接
复习思考题
练习题
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实训题
案例分析题
第六章 所得税纳税实务
第一节 企业所得税纳税实务
第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务
第三节 个人所得税纳税实务
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复习思考题
练习题
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实训题
案例分析题
第七章 其他税种纳税实务
第一节 土地增值税、资源税纳税实务
第二节 房产税、城镇土地使用税、印花税和车船使用税纳税实务
相关知识链接
复习思考题
练习题
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实训题
案例分析题
第八章 账簿凭证、发票和减免税实务
第一节 账簿凭证操作实务
第二节 发票操作实务
第三节 减免税操作实务
第四节 法律责任
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复习思考题
练习题
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实训题
案例分析题
第九章 纳税人法律救济实务
第一节 税务行政处罚听证实务
第二节 税务行政复议实务
第三节 税务行政诉讼实务
第四节 税务行政赔偿实务
相关知识链接
复习思考题
练习题
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实训题
案例分析题
附录 网上申报简介
参考文献
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序言 《教育部关于以就业为导向深化高等职业教育改革的若干意见》（教高[2004]1号）明确指出：“高等职业教育应以服务为宗旨，以就业为导向，走产学研结合的发展道路。职业院校要主动适应经济和社会发展需要，以就业为导向确定办学目标，找准学校在区域经济和行业发展中的位置，加大人才培养模式的改革力度，坚持培养面向生产、建设、管理、服务第一线需要的‘下得去、留得住、用得上，，实践能力强，具有良好职业道德的高技能人才。”这就为职业教育指明了方向。因此，职业教育需要与实践结合得紧密的课程和教材。本书就是紧紧围绕生产、建设、管理、服务第一线的需要，在注重培养学生的实践操作能力的同时，注意学生职业道德的培养。
本书具有以下特点：
1.可操作性强。每一涉税事项，首先介绍操作流程，然后就是指导操作的具体方法，通过实训操作培养学生的实际操作技能。
2.注意培养学生的综合能力。每章都有相关知识链接，以拓展学生的知识面，也是对课堂知识有机的扩充；案例分析题用来培养学生综合运用知识的能力。
3.注意增加教学的趣味性。本书大胆尝试，将传统的谜语融入到纳税实务的教材里。在猜谜语的过程中，学生可以得到快乐，同时学习一些涉税知识。
4.内容力求和企业的纳税实际情况相一致。一方面，打破了学科的系统性，将法律责任融入到各个涉税事项当中，解决实际问题。另一方面，随着税收征管改革的不断深入和完善，采用信息化、现代化的管理方式已成为趋势，远程电子申报纳税是一种先进的申报方式，但各地的发展情况很不均衡，因此，在本书附录中加入了网上申报简介，以便满足发达地区教学的需要。
本书由乔梦虎任主编，负责拟定全书的框架结构，并编写第一章（纳税人权利部分除外）、第二章、第三章、第五章、第六章和第七章，最后对本书进行统纂定稿。黄玉双负责第四章和附录的编写工作，白鸥负责第八章的编写工作，林磊负责第一章（纳税人权利部分）和第九章的编写工作。
本课程总学时为64学时，各章课时分配见下表（供参考）：
文摘 插图：
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
（三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务
发票是纳税人从事商事活动的重要证明，也是会计核算和税务机关征税的重要依据。纳税人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定领购、开具、使用、取得和保管发票。特别是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）对增值税专用发票（以下简称专用发票）的领、用、存都要由专人负责，建立专账、专表报告，不得非法印制、使用、伪造、变造和倒卖。丢失发票的，要及时向税务机关报告并声明作废。
（四）依法纳税申报的义务
纳税申报是纳税人主动向税务机关申报自身的经营情况和纳税情况的书面报告。纳税人有义务依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人也有义务依照规定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他需要报送的有关资料。因特殊情况不能按期申报的，需要向税务机关申请延期申报。
（五）依法计算并及时足额缴纳税款的义务
缴纳税款是纳税人履行纳税义务的实质环节。纳税人必须按照税法及有关财务、会计制度的规定，正确计提或计算当期应纳税金，然后纳税人在税法规定的纳税期限内及时足额缴纳。纳税人一旦超过纳税期限，税务机关都要依法加收滞纳金并责令限期缴纳，限期过后仍不缴纳的要依法予以处罚。同时扣缴义务人也必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴、代收代缴税款并按期缴纳税款。经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
（六）依法代扣代收税款的义务
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务；扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
（七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的义务
财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件是纳税人进行会计核算的依据和手段。从事生产、经营的纳税人的财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务
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